Apa yang dimaksud dengan Komputer Akuntansi?

1.      ·   PENGERTIAN KOMPUTERISASI AKUNTANSI

       Komputerisasi akuntansi adalah sebuah sistem akuntansi dimana komputer sebagai teknologi untuk menjalankan aplikasi yang digunakan dalam mengolah transaksi akuntansi dan sekaligus untuk menghasilkan laporan keuangan dalam sebuah perusahaan.

·         Komputerisasi akuntansi adalah suatu pengembangan akuntansi berbasis sistem komputer berdasarkan prinsip-prinsip akuntansi yang berlaku.

·         Komputerisasi adalah suatu seni dengan menggunakan alat bantu komputer untuk melakukan pencatatan, penggolongan dan peringkasan transaksi dan kejadian yang bersifat keuangan dengan cara yang menggunakan dan dalam bentuk satuan uang.

·         Komputerisasi akuntansi adalah suatu proses mencatat, mengklasifikasi, meringkas, mengolah dan menyajikan data, transaksi serta kejadian yang berhubungan dengan keuangan sehingga dapat digunakan oleh orang yang menggunakannya dengan mudah dimengerti untuk pengambilan suatu keputusan serta tujuan lainnya.

·         Komputerisasi akuntansi adalah suatu proses dimana kita menggunakan komputer untuk memproses segala hal  yang berkaitan dengan akuntansi dan didukung dengan perkembangan teknologi yang mempermudah proses tersebut dengan adanya perangkat lunak (software) khusus untuk akuntansi.

2.       KELEBIHAN KOMPUTERISASI AKUNTANSI

·         Data akan lebih menjadi akurat dan cepat

·         Data dapat dilacak (ditrace)

·         Data dapat dipertanggung jawabkan karena bukti transaksi akan di upload

·         Lebih cepat dan murah

·         Dapat dijalankan oleh banyak orang

·         Praktis

·         Mengikatkan akurasi

·         Review setiap saat

·         Menghemat waktu

·         Up to date

·         Mempermudah anda mengambil keputusan

3.       KEKURANGAN KOMPUTERISASI AKUNTANSI

·         Tidak tahu bagaimana caranya memulai mengembangkan OSS

·         Model bisnis yang tidak mengikuti pola bisnis software proprietary

·         Kepemilikan yang tidak jelas sehingga cenderung berlawanan (anti-thesis) dengan pola IPR (Intellectual Property Right) yang juga sedang digalakkan oleh pemerintah dalam penelitian yang didanai selama ini

·         Tidak adanya dukungan komersial

·         Terlalu banyaka variasi dari OSS.6

·         Usabilitas yang masih kurang

·         Terbatasnya sumber daya manusia, aplikasi dan komitmen terhadap OSS

4.       SEJARAH MYOB (KOMPUTERISASI AKUNTANSI)

           MYOB, Pikiran Bisnis Anda Sendiri, adalah sebuah perusahaan multinasional Australia yang menyediakan pajak, akuntansi dan layanan lainnya untuk usaha kecil dan menengah.

MYOB didirikan pada akhir 1980-an oleh Christopher Lee dan tim pengembang di Teleware, Inc, yang  mengembangkan perangkat lunak akuntansi. Teleware dibeli oleh Best Software, Inc (sekarang bagian dari sage) pada tahun 1993 Data-Tech software adalah Australia Republisher produk MYOB, pada tahun 1997 menandatangani perjanjian dengan SoftwareTerbaik untuk membeli perusahaan (berganti nama menjadi MYOB, Inc) dan membeli hak hak kekayaan intelektual perangkat lunak. Pada tahun 1999, Data-Tech berganti nama menjadi MYOB Limited dan terdaftar di Bursa Efek (ASX) Australia pada tanggal 9 Juli 1999. Dalam pengembangan perusahaan selanjutnya, MYOB Limited bergabung dengan Solusion 6 Holdings pada tahun 2004. Meskipun perusahaan ini awalnya didirikan di Amerika Serikat, itu menghentikan operasi di Luar Australia pada tahun 2008. Pada tanggal 6 Desember 2008, Acclivity mengumumkan mengakuisisi MYOB Inc AS dan Mac (dan PC ) tim pengembangan dari MYOB Limited Australia. Acclivity sekarang akan mendorong perkembangan global Mac OS  produk manajemen bisnis MYOB ini-AccountEdge Basic, AccountEdge Pro dan AccountEdge Pro Edition Network. Pada bulan Jaanuari 2009, sebuah konsorsium ekuitas swasta yang dipimpin oleh Archer Capital menyelesaikan tawaran pengambilalihan untuk MYOB, kembali MYOB untuk kepemilikan pribadi. Pada 21 Agustus 2011, Archer Capital dijual MYOB ke Bain Capital untuk jumlah yang tidak di ungkapkan. Akusisi ini memberikan Bain Capital saham mayoritas di MYOB bersama manajemen yang akan terus menjadi pemegang saham di perusahaan. MYOB merupakan program computer akuntansi (accounting software), MYOB dimulai di Australia  pada tahun 1991 dan merupakan salah satu perusahaan yang sukses mengenali kebutuhan yang unik dari perusahaan kecil-menengah sampai perusahaan menengah-besar akan system manajemen bisnis (business management systems) yang powerfull, mudah dan terjangkau. Banyak penghargaan diterima oleh jajaran produk MYOB  sejak tahun 1991 sampai sekarang. Sukses ini kemudian berkembang ke seluruh dunia, MYOB pada tahun itu juga memenangkan MacWord Award untuk kategori Best Accounting Software dan kategori Best Newcomer Software. Tahun 1996, MYON Inc., terus berkembang dan bergerak dibawah payung MYOB Limited. MYOB kemudian mengembangkan 6 cabang unttuk meng-cover pemasaran MYOB di seluruh dunia, yaitu MYOB US,Inc. MYOB Canada inc, MYOB Australia Pty Ltd, MYOB New Zealand, MYOB UK Ltd dan MYOB Asia, yang saat ini terus berkembang dengan munculnya versi khusus Negara lainnya, versi Malaysia adalah yang pertama di Asia, sebelum munculnya versi Singapura, Hongkong, dan Asia-Internasional, dan sekarang lebih banyak lagi versi Negara yang tersedia. MYOB Accounting v15, merupakan program yang sudah di operasonalkan oleh para pengolah data-data keuangan. Dengan adanya  MYOB  Accounting rilis versi 17.0 menjadi mempermudah dalam penyajian laporan keuangan, khususnya lingkup Accounting Financial (akuntansi keuangan).  Kegunaan  MYOB dalam kegiatan administrasi perusahaan :

·         Alat bantu orang-orang untuk menyelesaikan pekerjaan akuntansi

·         Menghemat waktu dalam mengelola dan menjalankan pembukuan

·         Mengerti lebih dalam bisnis

·         Membantu kita dalam proses penjualan dan pembelian, track piutang dagang (receivable), hutang dagang (payables) san pajak (GST), email your qutes dan invoice dan banyak lagi- semuanya hanya dengan meng-klik beberapa tombol saja.

·         Mengelola barang dagangan

·         Untuk memenuhi kebutuhan akuntansi perusahaan, dll.

Peranan MYOB dalam siklus akuntans perusahaan jasa

·         Sebagai alat komunikasi untuk berbagi pengalaman dan pengetahuan dalam proses implimentasi dalam pengoperasian MYOB

·         Sebagai alatuntuk mempermudahkan kita untuk mencatat transaksi dalam perusahaan jasa.

Sistem Pembukuan Terintegrasi, memberikan efisiensi kerja

MYOB memberikan kemudahan dalam proses administrasi usaha dengan mengintegrasikan fungsi-fungsi Buku Besar, Keuangan, Pembelian, Penjualan, Persediaan dan Pengelolaan Relasi, dimulai dari proses input dokumen dasar sampai pada proses pelaporan. Dengan terintegrasinya fungsi-fungsi Buku Besar, Pembelian, Penjualan, Keuangan dan persediaan memberikan efisiensi kerja dengan menghilangkan pengulangan pencatatan transaksi, melalui fungsi-fungsi yang berbeda, dan memungkinkan ekplorasi data yang maksimal

Otomatisasi Pembukuan
Dalam Program MYOB banyak sekali fungsi yang dapat diatur untuk mempermudah penggunaan, salah satunya adalah otomatisasi proses pembukuan dengan menggunakan Link Account (Link Perkiraan Transaksi) yang akan mengambil alih proses pembukuan mulai dari proses penjurnalan, posting sampai penyusunan laporan dan proses analisa bahkan fungsi pengendalian operasional. Dengan adanya otomatisasi pembukuan ini anda tidak perlu lagi untuk melakukan pembuatan ayat jurnal, melakukan proses posting ke buku besar, melakukan proses summary dan filtering buku besar untuk menghasilkan laporan-laporan yang anda inginkan. Yang anda perlu lakukan dengan menggunakan program ini adalah hanya melakukan ‘Data Entry’ dari dokumen dasar, proses-proses berikutnya akan dilakukan MYOB secara otomatis.Jurnal akan dibentuk secara otomatis, yang kemudian di ‘posting’ ke dalam Buku Besar dan Buku Besar Pembantu, dan seterusnya sampai pembentukan Laporan Keuangan dan Laporan Penunjang lainnya.

Integrasi dengan Microsoft Office
MYOB juga berintegrasi dengan Microsoft Office, sehingga data/laporan akan dengan mudah dikonversi ke MS Excel untuk diolah lebih lanjut atau ke format HTML untuk pengiriman yang lebih mudah melalui internet, juga ke MS word untuk pencetakan surat (Mail Merge).

Mendukung penggunaan secara Multi User
Untuk menunjang Integrated System ini, selain digunakan secara Single-user, MYOB juga dapat digunakan secara Multi-user, sehingga data yang di-Input oleh pengguna yang satu, saat itu juga dapat digunakan oleh pengguna lainnya. MYOB dapat berjalan pada semua jenis jaringan yang populer, secara Peer to Peer atau Server-Client Network.

Eksplorasi Database yang maksimal
Dengan modul-modul Analisa, Pencarian Transaksi, Tugas (To do list) dan Fungsi Laporan dengan fungsi filtering dan designing, MYOB memberikan keleluasaan bagi penggunanya untuk mengeksplorasi database yang ada dan menampilkannya dalam beragam format seperti : Laporan (MYOB/Excel/dll.), Form Faktur/PO, Analisa Grafis, dll. Dengan adanya modul-modul tersebut di atas, MYOB selain membantu penggunanya dalam meningkatkan efisiensi dan simplifikasi kerja, juga dalam fungsi pengendalian operasional perusahaan.

5.       KESIMPULAN :
Komputerisasi akuntansi adalah sebuah pembangunan akuntansi berbasis sistem berdasarkan prinsip-prinsip yang berlaku yang  berkaitan dengan akuntansi didukung dengan adanya perkembangan teknologi perangkat lunak (software) khusus akuntansi.  dimana komputer ini  sebagai teknologi untuk melakukan pencatatan, penggolongan, peringkasan transaksi, pengklasifikasi dan penyajian data. Selain itu, komputerisasi akuntansi atau yang biasa disebut dengan myob, semakin terupdate mengikuti perkembangan jaman yang semakin cepat meskipun memiliki kelebihan dan kekurangannya tersendiri.

Apa yang dimaksud Akuntansi Kas Bank?

1. Pengertian Kas

a. Menurut Munawir (1983:14),

Kas merupakan uang tunai yang dapat digunakan untuk membiayai operasi perusahaan, termasuk dalam pengertian kas adalah cek yang diterima dari para pelanggan dan simpanan perusahaan di bank dalam bentuk giro atau demand deposit, yaitu simpanan di bank yang dapat diambil kembali (dengan menggunakan cek atau bilyet).

b. Theodarus M. Tuanakotta, AK, (1982:150)

Kas dan bank meliputi uang tunai dan simpanan-simpanan di bank yang langsung dapat diuangkan pada setiap saat tanpa mengurangi nilai simpanan tersebut. Kas dapat terdiri dari kas kecil atau dana-dana kas lainnya seperti penerimaan uang tunai dan cek-cek (yang bukan mundur) untuk disetor ke bank keesokan harinya.

c. Standar Akuntansi Keuangan (2002 : 85)

“Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan”.

·         Kesimpulan Kas :

Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan. Kas dapat berupa uang tunai atau simpanan pada bank yang dapat digunakan dengan segera dan diterima sebagai alat pembayaran sebesar nilai nominalnya.

·         Komposisi Kas
Yang termasuk kas antara lain :

1.     Uang kertas dan logam

2.    Chek dan Bilyet Giro

3.    Simpanan di Bank dalam bentuk giro

4.    Traveler’s Chek yaitu cek yang dikeluarkan khusus untuk perjalanan ( Turisme Bisnis ).

5.    Momey Order yaitu surat penting membayar sejumlah uang tertentu berdasarkan keperluan pengguna.

6.    Cashier’s Chek yaitu cek yang dibuat oleh suatu bank untuk suatu saat dicairkan di bank itu juga.

7.    Bank Draft yaitu cek atau perintah membayar dari suatu bank yang mempunyai rekening di bank lain, yang dikeluarkan atas permintaan seseorang atau nasabah melalui penyetoran lebih dulu di bank pembuat.

·         Ciri-ciri kas adalah dapat digunakan segera sebesar nilai nominalnya, sehingga yang tidak dapat digunakan sebagai alat pembayaran dan tidak sesuai dengan nilai nominalnya tidak dapat digolongkan sebagai kas antara lain :

1.     Cek mundur ( Past deted check )

2.    Deposito berjangka ( certificate of deposit )

3.    Wesel/promes ( Notes )

4.    Surat berharga ( Marketable Securities )

5.    Kas yang disisihkan untuk tujuan tertentu dalam bentuk dana ( Funds )

2. Karakteristik kas

1.    Jumlahnya dibatasi tidak lebih atau tidak kurang dari suatu jumlah tertentu yang telah ditentukan oleh manajemen perusahaan. Tentunya masing-masing perusahaan menetapkan jumlah yang berbeda sesuai dengan sekala operasional perusahaan (biasanya antara Rp 500,000,- sampai dengan Rp 5,000,000,- )

2.   Dipergunakan untuk mendanai transaksi kecil yang sifatnya rutin setiap hari

3.   Disimpan di tempat khusus, entah itu dengan kotak kecil, yang biasa disebut dengan petty cash box atau di dalam sebuah amplop.

4.   Ditangani atau dipegang oleh petugas keuangan di tingkatan pemula (Junior Cashier).

3. Prinsip-prinsip Pengendalian internal terhadap kas

a.  Penetapan Tanggung Jawab Secara Jelas

            Untuk menciptakan pengendalian intern, manajemen harus menetapkan tanggung jawab secara jelas dan tiap orang memiliki tanggung jawab untuk tugas yang diberikan padanya.

b.   Penyelenggaraan Pencatatan Yang Memadai

            Catatan yang bisa dipercaya akan menjadi sumber informasi yang dapat digunakan manajemen untuk memonitor operasi perusahaan. Untuk menciptakan pengendalian intern yang baik, perusahaan harus merancang formulir-formulir (business papers) secara cermat sesuai dengan kebutuhan dan menggunakannya dengan benar.

c.   Pengangsuransian Kekayaan Dan Karyawan Perusahaan

            Kekayaan perusahaan harus diansuransikan dengan jumlah pertanggungan yang memadai. Salah satu cara mempertanggungankan karyawan ialah dengan membeli polis asuransi atas kerugian akibat pencurian oleh karyawan.

d.  Pemisahan Pencatatan dan Penyimpana Aktiva

            Prinsip pokok pengendalian intern mensyaratkan bahwa pegawai yang menyimpan atau bertanggung jawab atas aktiva tertentu, tidak diperkenankan mengurusi catatan akuntansi yang bersangkutan.

e.  Pemisahan Tanggung Jawab atas Transaksi yang Berkaitan

            Pertanggungjawaban atas transaksi yang berkaitan atau bagian-bagian dari transaksi yang berkaitan harus ditetapkan pada orang-orang atau bagian-bagian dalam perusahaan, sehingga pekerjaan yang dilakukan oleh seseorang akan diperiksa (check) oleh orang lain.

f.   Penggunaan Peralatan Mekanis (bila memungkinkan)
         Apabila keadaan memungkinkan, sebaiknya perusahaan menggunakan peralatan-peralatan mekanis, seperti kas register,check protector, mesin catat waktu, dan peralatas mekanis lainnya.

g.  Pelaksanaan Pemeriksaan Secara Independen

            Apabila terjadi penggantian karyawan atau karyawan kelelahan, maka prosedur yang telah ditetapkan mungkin diabaikan atau dilangkahi. Oleh karena itu perlu ditetapkan mungkin diabaikan atau dilangkahi.

h.  Harus terdapat  pemisahan tugas secara tepat, sehingga petugas yang menangani transaksi kas dan menyimpan kas tidak merangkap sebagai petugas pencatat transaksi kas.

i.    Semua penerimaan kas hendaknya disetorkan seluruhnya ke bank secara harian.

j.   Semuanya pengeluaran kas hendaknya dilakukan dengan menggunakan cek kecuali untuk pengeluaran yang kecil jumlahnya dimungkinkan untuk menggunakan uang tunai, yaitu melalui kas kecil.

Penggunaan Cek Untuk Pembayaran

1.       Pengertian cek

Cek adalah suatu surat berharga bertanggal dan menyebutkan tempat penerbitnya, yang merupakan perintah tanpa syarat oleh penarik untuk membayar kepada pihak pihak pemegang atau pembawanya.

2.           Pihak-pihak yang terlibat dalam cek

a. Penarik

b.Tertarik

c. Pemegang

d. Pembawa

e. Penggang

f. Endosan

3.       Jenis-jenis cek

1. Cek atas nama adalah cek yang nama pemiliknya dituliskan pada cek tersebut dan bank hanya akan membayar kepada orang atau badang tersebut.
2. Cek atas unjuk adalah cek yang tertera tulisan atas nama pembawa. Bank akan membayar kepada siapa saja yang membawa atau menunjukkan dan menguangkan cek kepada bank.
3. Cek tunai atau cash cheque adalah cek yang dapat dicairkan secara tunai kepada bank, baik cek atas nama maupun atas unjuk.
4. Cek silang atau cross cheque adalah cek yang disilang dengan dua garis pada pojok kiri atas penariknya )drawer) dengan tujuan cek tersebut hanya dapat dipindahbukukan.
5. Cek mundur atau postdated cheque adalah cek yang tanggal jatuh temponya mundur atau diberi tanggal kemudian.
6. Cek kosong adalah cek yang dananya kurang atau tidak ada dana yang tersedia pada saat dicairkan atau dipindahbukukan.
7. Cek kadaluwarsa adalah cek yang masa berlakunya telah habis (lewat 70 hari) dari tanggal jatuh temponya.
8. Cek bank atau wesel cek adalah cek yang diterbitkan oleh bank untuk nasabah, baik atas nama maupun atas unjuk dan di bank mana dicairkan. Bank penerbit dan bank pencairan harus merupakan bank yang sama antarkota.
9. Cek pos adalah cek yang diterbitkan oleh kantor pos dan pencairannya di kantor pos tujuan nasabah.
10. Cek perjalanan atau traveler cheque adalah cek khusus yang diterbitkan oleh suatu bank dalam bentuk yang tercetak (preprinted) dalam jenis mata uang dan denominasi tertentu untuk setiap lembarnya.

4.        Memo debit dan kredit dari bank
memo debet
transaksi-transaksi debet yang mengurangi saldo perusahaa :
-biaya jasa bank / bank service charge (SC) biaya jasa bulanan atas jasa yang diberikan
- cek kosong / not sufficient funds (NSF) cek yanng dikeluarkan oleh perusahaa
memo kredit
piutang wesel yang ditagihkan oleh pihak bank

5.       Pelaporan Kas

·         Kas yang dibatasi atau Restriktif

Kas yang dibatasi adalah kas yang dicadangkan untuk suatu tujuan tertentu misalnya kas kecil, penggajian, dana deviden, perluasan pabrik, pelunasan hutang jangka panjang, pencatatan biaya deposito, dan saldo kompensasi (bagian dari rekening giro yang diendapkan oleh bank untuk berjaga-jaga akan adanya overdraft). Letak dari kas yang dibatasi tergantung pada jangka waktu konversi kas yang dibatasi tersebut, dapat diletakkan di Aktiva Lancar atau pada Aktiva Jangka Panjang.

·         Overdraft Bank

Overdraft Bank terjadi apabila jumlah cek yang ditulis melebihi saldo yang ada pada bank. Hal ini harus dicatat pada kelompok kewajiban lancar (utang usaha)

·         Ekuivalen Kas

Ekuivalen kas merupakan investasi yang sangat likuid dengan syarat dapat dengan segera dikonversi menjadi kas dan pada umumnya jatuh tempo kurang dari 3 bulan. Contoh : treasury bill, kertas komersial, dan dana pasar uang.

Contoh kasus :

Kontroler Clint Eastwood Co. Sedang berusaha menentukan jumlah kas yang harus dilaporkan pada neraca per 31 Desember 2007. Informasi yang tersedia adalah sebagai berikut :

1. Saldo rekening tabungan komersial sebesar $600.000 dan rekening koran komersial sebesar $900.000 terdapat pada First National Bank of Yojimbo

2. Rekening dana pasar uang yang berada pada Volonte Company (sebuah perusahaan reksadana) memperbolehkan Clint Eastwood Co. menulis cek atas saldo $5.000.000

3. Uang muka perjalanan untuk eksekutif selama kuartal pertama tahun depan berjumlah $180.000 (untuk karyawan akan diperhitungkan melalui pengurangan gaji)

4. Dana kas terpisah berjumlah $ 1.500.000 dibatasi untuk pelunasan utang jangka panjang

5. Dana kas kecil sebesar $1.000

6. Sebuah I.O.U dari Marianne Koch, pelanggan perusahaan, berjumlah $150.000

7. Overdraft bank sebesar $110.000 terjadi pada salah satu bank yang digunakan perusahaan untuk mendepositokan penerimaan kas. Pada saat ini, perusahaan tidak memiliki deposito pada bank ini

8. Perusahaan memiliki dua sertifikat deposit, masing-masing berjumlah $500.000. Sertifikat deposito ini memiliki jatuh tempo selama 120 hari

9. Clint Eastwood Co. telah menerima cek bertanggal 12 Januari 2008 sebesar $125.000

10. Clint Eastwood Co. telah setuju untuk mempertahankan saldo kas sebesar $500.000 pada Frist National Bank of Yojimbo untuk memastikan ketersediaan kredit di masa depan

11. Clint Eastwood Co. telah membeli kertas komersial senilai $2.100.000 dari Sergio Leone Co. yang akan jatuh tempo dalam 60 hari

12. Uang kertas dan logam yang ada di tangan berjumlah $7.700

(a) Maka jumlah kas yang harus dilaporkan dalam neraca Clint Eastwood Co. per 31 Desember 2007 adalah:

Kas dan setara kas

= (1) Rekening tabungan komersial + (2) dana pasar uang + (5) dana kas kecil + (11) kertas komersial-Sergio Leone Co. + (12) uang kertas dan uang logam

= $600.000 + $5.000.000 + $1.000 + $2.100.000 + $7.700

= $ 7.708.700

(b) Pos-pos yang tidak dilaporkan pada kas adalah: 

3. Piutang $ 180.000

Karena pembentukan dana itu dikompensasi dengan pengurangan gaji

4. Kas yang disimpan sebagai saldo kompensasi $1.500.000

Diletakkan pada aktiva jangka panjang karena untuk pelunasan utang jangka panjang

6. Piutang $ 190.000

I.O.U merupakan bon utang sehingga diperlakukan sebagai piutang

7. Utang usaha $ 110.000

Silakan melihat materi overdraft pada pelaporan kas

8. Investasi jangka pendek $ 1.000.000

Karena sertifikat deposito dengan jangka waktu lebih dari tiga bulan, memungkinkanadanya tambahan keuntungan berupa meningkatnya suku bunga serta memungkinkan terjadi pinalty

9. Piutang $ 125.000

Cek mundur (cek yang dapat dicairkan pada tanggal tertentu setelah transaksi diperlakukan sebagai piutang

10. Saldo kompensasi (SEC) $500.000

Dicatat pada aktiva jangka panjang karena belum tentu saldo tersebut digunakan dalam jangka pendek

B. Untuk masing-masing situasi ini, tentukan jumlah kas yang harus dilaporkan sebagai kas. Jika pos-pos tersebut tidak dilaporkan sebagai kas, jelaskan dasar pemikirannya!

1. Saldo rekening koran sebesar $925.000, sertifikat deposito $ 1.400.000, uang muka kepada anak perusahaan sebesar $ 980.000, deposito utilitas yang dibayarkan kepada perusahaan gas $180

Kas dan setara kas (rekening koran) $ 925.000

Investasi jangka pendek (sertifikat deposito) $1.400.000

~ karena memiliki peluang untuk mendapat suku bunga yang lebih tinggi

Piutang $ 980.000

~ uang muka kepada anak perusahaan diperlakukan sebagai piutang

Kas pada deposito yang disimpan sebagai saldo kompensasi $180

~ kasus ini harus dicatat terpisah dari aktiva lancar maupun investasi

1. Saldo rekening koran $600.000, overdraft dalam rekening koran khusus pada bank yang sama sebagai rekening koran yang normal sebesar $17.000, kas yang ditahan dalam dana pelunasan obligasi $200.000, dana kas kecil $300, uang logam dan uang kertas di tangan $1.350

Kas dan setara kas

= Rekening Koran + rekening Koran untuk offset + dana kas kecil + uang logam dan kertas

= $600.000 + ($ 17.000) + $ 300 + $ 1.350

= $ 584.650

Aktiva Jangka Panjang (kas yang dibatasi) $200.000

~ karena digunakan untuk melunasi obligasi dimana obligasi biasanya berjangka panjang

1. Saldo rekening koran $ 590.000, cek mundur dari pelanggan $11.000, kas yang dibatasi untuk memenuhi persyaratan saldo kompensasi $100.000, cek yang disahkan (certified check) dari pelanggan $9.800, perangko yang ada $620

Kas dan setara kas

= Rekening Koran + cek yang disahkan

= $ 590.000 + $ 9.800

= $ 599.800

Piutang (cek mundur) $ 11.000 

Kas yang disimpan sebagai saldo kompensasi $100.000

Perlengkapan (perangko yang ada) $620

1. Saldo rekening koran pada bank $37.000, saldo pasar uang pada reksadana (memiliki privilege pengecekan) $48.000, cek kosong yang diterima dari pelanggan $800

Kas dan setara kas

= Rekening Koran + dana pasar uang

= $ 37.000 + $ 48.000

= $ 85.000

Piutang (cek kosong) $ 800

1. Saldo rekening koran $ 700.000, kas yang dibatasi untuk pelunasan pabrik di masa depan $500.000, treasury bill jangka pendek $ 180.000, uang muka kas yang diterima dari pelanggan $900 (tidak dimasukkan dalam saldo rekening koran), uang muka kas kepada eksekutif perusahaan sebesar $7.000 dapat dibayarkan jika diminta, deposito yang dapat didanai kembali sebesar $26.000 yang diserahkan kepada pemerintah federal untuk menjamin pelaksanaan kontrak kontruksi

Kas dan setara kas

= Rekening Koran + Kas dari pendapatan diterima di muka

= $ 700.000 + $ 900

= $ 700.900

Aktiva jangka panjang (kas yang dibatasi untuk perluasan pabrik) $500.000

~ kas yang dibatasi untuk perluasan pabrik di masa depan/ jangka panjang

Investasi jangka pendek (treasury bill) $180.000

~ karena merupakan surat atau kertas berharga jangka pendek

Aktiva lancar (kas yang dibatasi) $7.000

~ karena merupakan kas yang dipersiapkan khusus dan dapat diambil sewaktu-waktu

Kas pada deposito yang dikompensasi $26.000